产研需要懂的那么一些财务知识
编辑导语：对于平时没有接触财务的产研同学来说，对财务的认识估计仅限于报销；哪怕做过财务相关需求，也会觉得财务晦涩难懂。应该如何理解财务，如何搞懂财务和业务之间的关系，并推进业务系统财务模块的建设呢？一起来看一下吧。
如果不是专门负责公司财务/订单模块或者财务 SaaS、ERP 的产研同学，基本上不会接触到财务，估计对财务的认识仅限于：报销找财务，而且老是很凶。哪怕是做过财务相关需求的同学，依然会觉得财务是一个非常晦涩而深奥的东西，被各种定义、科目、分录、结转逻辑搞得晕头转向。
那么，财务究竟是什么，财务对一家公司而言意味着什么，应该如何去理解财务，搞懂财务和业务之间的关系并推进业务系统财务模块的建设呢。
一、什么是财务 财务是一个很泛的概念，可理解为跟公司资金流动相关的一切活动及关系，按照财务管理的定义，一般会包括 筹资、投资、日常管理及利润分配 四部分。
筹资即是筹措资金的动作，包括外部融资和内部融资两种方式，所谓有钱才能办事，筹资是一切经济活动开展的基础 投资即是把筹到的资金进行合理使用，这里的投资不仅仅包括我们平时常见的对外投资，还包括对内投资，即是将资金用于扩大内部生产经营 日常管理则是财务的日常工作，包括预算、应收应付管理、存货管理、成本控制等等一系列细致而繁杂的工作 利润分配就是大家喜闻乐见的分钱环节，辛辛苦苦一整年，就盼着最后分点钱 按照岗位划分的话，财务可以被划分为会计、出纳、审计、财务管理等。
除此之外，财务工作和岗位还包括内部控制、风险管理、税务筹划、信息披露、上市筹备等。
总而言之，公司里只要是跟钱相关的，都需要有财务的介入，而当业务进行到一定体量时，财务会深入业务流程以控制成本、提高收益率，同时财务还会负责公司的经营风险评估和控制，甚至影响公司的决策。
二、会计基础 1. 权责发生制和收付实现制 权责发生制和收付实现制是两种相对应的核算制度，由于 权责发生制相较于收付实现制可以更好地反映企业实际经营情况 ，我国要求企业必须使用权责发生制进行核算。
我国为什么要求企业必须使用权责发生制进行财务核算呢？
我们来看一下两种制度的概念：
1）权责发生制
又称应收应付制。凡在本期发生应从本期收入中获得补偿的费用，不论是否在本期已实际支付或未付的货币资金，均应作为本期的费用处理；凡在本期发生应归属于本期的收入，不论是否在本期已实际收到或未收到的货币资金，均应作为本期的收入处理。
简单解释： 只要交易行为发生，记账周期内不管有没有收到钱，都确认记账。
2）收付实现制
凡在本期内实际收到或付出的一切款项，无论其发生时间早晚或是否应该由本期承担，均作为本期的收益和费用处理。
简单解释： 只有收到钱了才确认记账，不管这笔交易实际上是发生在哪个周期。
在这里可以思考一下，如果使用收付实现制记账，会发生什么？
2. 单式记账法和复式记账法 单式记账法和复式记账法是两种不同的记账方法。
单式记账法：我们日常所说的 流水账，只记录收入支出的流水，而没有记录流水与账户的对应关系。 复式记账法：要求 每一笔流水都记录在两个以上的账簿中，用于反映流水与账户的对应关系 ，并能够更清晰地看到每个账户的余额，我国企业所用的 借贷记账法 即是复式记账法的一种。 再思考一下，如果企业使用单式记账法记账，会发生什么？
3. 资产= 负债+ 所有者权益 这条等式被称为 会计恒等式 ，是一切会计对应关系和核算的基础。在我们的日常观念中，这一条等式其实是很反人类的，为什么资产会由负债组成？
其实举一个简单的栗子就可以理解，正如贷款购房，房产总价 1000 万，我首付 400 万，剩余 600 万我贷款，那么在这个场景中，我已经购买了房子，1000 万就是我的资产，但这又不完全都是我自己的，只有 400 万才真正是我自己的，剩下的 600 万其实是我的负债，我还需要把负债还清了，因此，所有者权益又被称为净资产。
4. 会计是怎么做账的呢 我们已经了解了一些基础的会计理论，也许可以尝试一下像会计那样去做账了。
做账并没有大家想的那么深奥，其实就是 把复式记账法+ 会计恒等式结合在一起 ，并写出会计的 分录 ，还是举一些日常的例子：
做账其实就是在反映资金在资产、负债和所有者权益三者中的流动关系，每一笔流水必须有2笔或以上对应的记录，用于反映资金流水与账户之间的关系，如果用借贷记账法进行记账，上图中的前3个例子就会分别做出如下的分录：
用现金花了100 块买衣服：
借：衣服 100 贷：现金 100 用花呗花了 100块买衣服：
借：衣服 100 贷：花呗 100 用花呗花了10块钱吃饭：
借：吃饭 10 贷：花呗 10 很多同学可能会被「借」和「贷」搞得晕头转向，其实并不需要理解「借贷」这两个字代表的是什么，只需要把它们当成「A」和「B」就可以了，仅仅是一个代表符号而已。
用上面的例子找一下规律的话会发现， 「借」反映的是资产的增加、负债和所有者权益的减少，而「贷」反映的是资产的减少、负债和所有者权益的增加 。
而「借」、「贷」后面的「衣服」、「现金」被称为科目，用于对交易类型进行分类归集，并用于反映经营情况。
大家可以尝试一下依葫芦画瓢把图中后3种场景的会计分录写出来。
5. 应收和应付 应收应付是会计中非常重要的两个概念，也是和业务最为密切相关的概念，应收应付是往来款的一部分，除此之外还有预收、预付款，以上款项平时我们称之为挂账，是 应该发生但尚未实际发生的资金流入或流出 ，当挂账已经实际发生时，挂账就被抵掉了。
应收应付会有 账期 ，在应收应付发生时会定义好一个 deadline，如果超过了账期实际资金流动仍未发生，就会产生坏账，所以会引申出催款、信用评估及管理这些动作。
6. 财报 财报的全称是财务报告，包括财务报表及附注说明，不仅仅是财务情况的披露，更能体现一个公司的整体经营情况及行业价值链网 。
例如，财报中会披露公司的Top5业务、Top5客户及供应商等信息，我们就可以看出这个公司的主要业务是什么、收入来源是什么、主要客户及主要供应商是谁，进而分析该公司所在行业的整体经营环境及关联关系。
在此推荐大家去研读一下如阿里、腾讯等互联网巨头的财报，也许会有意想不到的收获。
7. 财务和业务 说了这么多花里胡哨的概念，那么财务和业务有什么关系呢？
几乎所有经济组织的业务流程都可以简单概括为 采购、生产、销售、售后服务 ，这也是价值链理论对于公司基本活动的定义，其实不难看出，财务其实贯穿于公司业务流程的始终：
在采购环节，需要支出采购费用 在生产环节，需要支出生产成本 在销售环节，需要支出销售费用，并收回销售收入 在售后环节， 可能会出现退款，也可能会发生其他的额外支出 除了日常的经营活动外，公司还需要支出房租、工资等固定成本，如果把一个公司比作一个人，财务（资金流）就相当于血液，如果没有财务，就相当于人体没有了血液流动，整个系统就会坍塌。
权责发生制和复式记账法其实也在业务的时时刻刻中都有所体现，比如销售和客户签订合同，这其实是一个收入确认的节点，但签订合同的时刻往往是还没有收到钱的，也许合同签订后 1 周、1 个月，或者是协定分期付款，那么这个时候财务会做出这样的处理：确认这个订单的收入，但把要收的金额记入应收账款中，并推进业务进行到下一节点。
在这个场景中，对应的会计分录如下：
借：应收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 其实总结来说，业务和财务就是同一个事情的两个方面，如果没有业务，就无从谈及财务；如果没有财务，业务也没有办法推进下去。因此把业务和财务进行更好的融合，就能使业务流程跑的更顺畅，以达到降本提效这个所有企业都在追求的目的。
三、财务模块设计思路 1. 业务系统中的财务模块需要做什么 财务模块有一个最重要的作用就是——协助财务更好地完成对账。
简单来理解，对账其实就是对每一笔收入与支出进行审核，把业务系统中的数据和银行流水进行比对，看每一笔流水是否应该发生、是否已经完成了资金转移、交易对手与金额是否正确，以及时完成审核动作，推进业务的进行，并完成做账及结算动作。
基于以上目的，财务模块可以被拆分为以下基础功能：
收款管理用于对应收实收进行管理 付款管理用于对应付实付进行管理 流水模块是实收+ 实付的数据聚合 报表模块是财务模块 + 业务模块的数据聚合 当业务进行到一定体量时，需要新增对账中心用于对接银行、支付宝/微信等接口以完成自动对账的工作。
当财务基建进行到一定程度，公司的业务系统可以和财务系统（如金蝶、用友）进行对接，以自动化完成对账、核算及做账工作，进一步推进业财一体化。
2. 我们的实现思路 我们的整车销售业务属于即销即采，每一笔订单都会对应自己的采购单，暂时没有库存管理的概念，销售合同签订后，采购对应车型完成交车，即走完订单流程。
整体业务流程
按照脑图中规划的功能并结合实际业务，我们在实施中定下了如下的产品架构，并按照此架构对现有的业务代码进行了一定程度的重构，以抽离出了通用的财务模块，后续所有新增的业务，都可以通过调用统一的接口把业务数据推送到财务模块，新增应收应付并进行收付款的审核，在财务模块完成财务流程后，状态将会回传给业务系统，推进业务节点的变更。
产品架构
3. 销售与收款管理
销售流程
新增应收单： 当销售签订合同时，确认收入并新增应收单，用于记录订单应该向客户收取的款项，应收单状态分为未回款、部分回款及已回款。应收单对应分录如下：
借：应收账款 贷：主营业务收入 新增收款单： 如果发生了实际收款，则针对关联的应收单新增收款单，以完成应收单的回款、改变应收单状态，完成销售流程。收款单对应分录如下：
借：银行存款 贷：应收账款 4. 采购与付款管理
采购流程
新增应付单： 当采购申请通过时，确认成本费用并新增应付单，用于记录应该向供应商支付的采购费用，付款单状态分为未付款、部分付款及已付款。应付单对应分录如下：
借：主营业务成本/销售费用 贷：应付账款 新增付款单： 当付款申请通过并完成打款时，则对关联的应付单新增付款单，以改变应付单的状态，完成采购流程。付款单对应分录如下：
借：应付账款 贷：银行存款 5. 逆向流程
退订流程
当订单发生退订，将针对此订单生成退款应付单，并减少收入。对应分录如下：
借：主营业务收入 贷：应付账款 当应付单完成付款时，完成退订流程。对应分录如下：
借：应付账款 贷：银行存款 6. 流水与利润 1）交易流水
如前文所言，将收款单与付款单列表进行聚合，就可以得到完整的交易流水用于对账，而在某一些场景比如使用优惠券进行交易的场景，交易流水并不能真实反映实际的交易情况，还需要结合订单流水进行做账，或者可以选择在流水列表中加上订单原价及实际成交价的设计。
2）利润
简单来理解，利润=收入-支出，利润的计算其实也是收款单与付款单之间的聚合，把关联的收款单数据和付款单数据相减，即可得到相应订单的利润；而把某一周期内的收款流水及付款流水进行计算，并将交易流水按照交易类型、交易项目进行归集，便可以得出本周期的利润表。
四、一些私货 分享到此就结束啦，然后希望再跟大家分享几个财务相关的概念：
1. 学会使用复式记账法记账 推荐大家学习一下使用复式记账法进行记账，以便更好地进行每个月的资金预算及统计。目前市面上大部分记账软件所用的都是复式记账法。
2. 货币的时间价值 思考一下应收应付的概念，这意味着货币是有时间价值的，直接的体现就是利息。如果你可以尽可能把现金掌控在自己手中，减少自己的应收款、增加自己的应付款，那么就有可能从利息中获益。
3. 利用你的信用 由于货币时间价值的存在，要学会这句没良心的话： 能追的钱要快点追，能借的钱就要借，能晚还的钱就晚还 ，当然，不要透支自己的信用。
4. 控制风险 老生常谈的问题，鸡蛋不要放在同一个篮子里，但是需要学会利用杠杆，健康的财务结构是需要存在负债的。
五、互动环节 我在文章中夹杂了几道思考题，列出来如下：
如果企业使用收付实现制记账，会发生什么？ 如果企业使用单式记账法记账，会发生什么？ 把「会计是怎么做账的」图中后3 种场景的会计分录写出来。 最后，再出一道问答题，题目如下：4 月 12 日 Cavi 在车小蜂下订，支付订金 1 万元；公司于 4 月 13 日和 Cavi 签订合同，最终车价为 100万元；4 月 15 日，Cavi 支付尾款 99 万元。应该怎么做账（应该怎么写会计分录）。
科目提示：应收账款、预收账款、主营业务收入、银行存款。
以上问题的答案，可以沟通获取；篇幅有限，没有讨论到细节设计，欢迎交流~
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